汇一汇丨No.114 境外保险理赔 移民财产转移 主体不一致业务

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王峥：请问货物贸易付款项下，货物流和资金流不一致问题，企业应提供什么证明才能办理付汇？

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答：（1）非海关特殊监管区域内的企业，主体不一致主要适用于以下三类情况：一是因企业分立、合并等原因导致进出口与收付汇主体不一致；二是捐赠进口项下进口与付汇主体不一致；三是经外汇局认定的其他进出口与收付汇主体不一致。

符合上述条件的，企业办理贸易主体不一致业务需提供以下材料：书面情况说明，出口或进口合同、收款申报单证或进口报关单证、捐赠协议（捐赠项下）、分立或合并证明文件（分立、合并项下）及外汇局要求的其他材料。

（2）海关特殊监管区域内的企业，可以办理主体不一致的货物贸易外汇收支。

办理业务时，如果付款人与提供的正本进口货物报关单或进境备案清单上的收发货人不一致，须提供以下审核材料：付款人与收发货人不一致原因的书面说明，可证实交易真实性及该不一致情况的商业凭证，以及相关海关监管凭证。银行应当按照“展业三原则”对企业资金流和货物流不一致业务的真实性进行合理审查，必要时可要求企业补充提供相关材料。

晨钟暮鼓：境内A企业向境外B公司汇出一笔款项，由于B公司填写的收款银行错误，现被国外银行退回。请问，国内银行在收到该笔退汇款项申报时，付款人是填写原收款人还是填写退款银行？

答：根据《通过银行进行国际收支统计申报业务实施细则》第二章申报原则 第一节申报范围和申报主体的规定：涉外收付款不包括由于汇路原因引起的跨境收支及外币现钞存取。因此国内银行在收到该笔退汇时无需进行国际收支间接申报。

Jun：请问境内A公司向境外B公司出口货物，双方签订合同约定，款项由境外C公司向境内A公司付汇，企业解释为因境外企业集团财务安排，这种情况是否可以办理？

答：出口收汇的付款人原则上应与合同的买方一致，如因客观原因出现不一致的应提交书面证明材料。

沐清风：请问内地购买香港保险理赔后结汇是否有限制？需要提供哪些资料？

答：如果是因到境外旅行、留学和商务活动等购买的个人人身意外险、疾病保险，相应保险赔款可以入账和结汇；结汇时如超过年度额度，按《个人外汇管理办法实施细则》第十条的相关规定办理；但如果是境内个人到境外购买的人寿保险和投资返还分红类保险，均属于金融和资本项下的交易，现行的外汇管理政策尚未开放，因此相应赔款也不能入账。

Mercy" time：境外办事处办公经费汇出应如何审核，是否有限额，按照经常项目办理和申报吗？

答：境外办事处办公经费属于经常项目，汇出按《服务贸易外汇管理指引实施细则》第六条、第八条的相关规定办理，由银行对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。

办事处办公经费申报在“228060服务贸易-其他商业服务-办事处、代表处等办公经费”项下。

Diane：资本金汇入是跨境人民币，利润汇出可以是外币吗？

答：可以。

根据《中国人民银行关于进一步完善人民币跨境业务政策促进贸易投资便利化的通知》（银发〔2018〕3号文）的规定，凡依法可以使用外汇结算的跨境交易，企业都可以使用人民币结算。没有法规禁止投资款是人民币，利润汇出也必须是人民币。综上，企业可以外币汇出利润。

Diane：利润汇出在任意银行都可以办理吗？还是需要在资本金账户开户银行办理？

答：外资企业利润汇出为经常项目管理的范围，无须限定在资本金开户银行办理，任何一家外汇指定银行均可办理。

孙多思：客户2001年是以香港身份证（非永久居留）在深交所开立B股账户，但是客户并非香港居民，仍持有居民身份证。现客户退B股保证金，证券公司将保证金直接退至客户香港账户上，客户又将该笔资金从香港同名储蓄账户转至境内同名账户，金额为65万港币，由于资金来源涉及资本项请问可否入账?

答：不可以。

建议：1、先把该客户的身份核实清楚，只能以一种身份办理业务，不允许双重身份。2、需要了解汇入境内65万港币的原因。

Lip：信用卡购美元现钞还款，购汇申请书如何填写？

答：建议根据信用卡消费的实际用途进行填报。如用于旅游项下，购汇用途可填报为“因私旅游”。

此外，从便利角度，也可选择到期后自动购汇还款，无需个人办理购汇还款手续，也无需填写购汇申请书。

祁 娜娜：如果中国父母给子女买的年金险，未来如果子女变更国籍，子女从保险公司领到的生存金可以合法换汇出境，不受5美元额度限制吗？

答：从中国内地移居外国，或者赴港澳台定居的自然人（以下简称移民）、可以按相关规定将其在取得移民身份前在中国境内拥有的合法财产变现并汇出境外，汇出金额依实际情况而定，此种情况属于移民财产转移。本例如果属于此种情况，可按移民财产转移办理，具体细节请咨询移民原户籍地外汇局。

绢子：境内个人购汇转入B股保证金账户，购汇资金属性选择什么？

答：购汇转入B股保证金账户的，录入个人系统的“购汇资金属性”为“431对境外证券投资”。

Luca：请问外债结汇资金能否用于偿还财务公司借款？

答：根据《国家外汇管理局关于改革和规范资本项目结汇管理政策的通知》（汇发〔2016〕16号）的规定，外债可以结汇偿还借款人从财务公司借入的人民币贷款，，前提是人民币贷款使用合规，不在负面清单之内，且须使用完毕。

唐..：同一个客户在银行办理个人留学项下跨境汇款，2016年选择一年及一年以下留学，2017年也选择一年及一年以下留学，2018年选择一年以上留学，收款人是同一人。请问这种情况合理吗？银行申报的时候需要把2016年和2017年的申报交易编码和附言修改成一年以上留学吗？

答：如客户原定居留时间不超过一年（含一年），后来变为一年以上则2016年选择“一年及一年以下”留学存在合理性。根据银行展业三原则及国际收支间接申报原则，银行应“了解你的客户”“了解你的业务”“尽职审查”，具体申报编码及附言应据实且准确描述，如客户申报错误，则需要修改。

林达莉：你好，我行一笔进口信用证在对外付款当日，客户提供过来的关单上的进口单位、经营单位与开证申请人不一致，企业反映是由于海关认为关单的进口单位、经营单位应为提单的通知人、提货人，这种情况我行应如何处理？

答：非海关特殊监管区域内的企业，主体不一致主要适用于以下三类情况：一是因企业分立、合并等原因导致进出口与收付汇主体不一致；二是捐赠进口项下进口与付汇主体不一致；三是经外汇局认定的其他进出口与收付汇主体不一致。海关特殊监管区域内的企业，可以办理主体不一致的货物贸易外汇收支。

林小咔：请问合资企业的外方股东在境内有账户，可以将该账户内的外汇资金以投资款的用途划转到资本金账户吗？如果可以，备案回执上资金来源是否必须是境内划转？还需不需要客户提供资金来源证明？

答：如果外方股东的境内账户是合法开立的外汇账户，且资金来源依法合规，可以将该账户内的外汇资金以投资款的用途划转到以他为外方股东的外商投资企业外汇资本金账户，该种划转需要进行收支申报，商务部门的备案回执上不必标明境内划转。

是为之：境内个人同时持有身份证，中国护照和美国绿卡，在银行办业务应该怎样认定客户的身份？

答：对拥有双重身份的个人，如办理涉及账户的业务，根据其账户开立时提供的身份证件确定身份；如办理不涉及账户的业务，根据其办理业务时提供的身份证件确定身份。

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