张翎、行宇：强化内控管理与商业银行 资管业务转型 | 财富管理周报

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文/华夏银行总行资产管理部张翎、行宇

内部控制在商业银行经营管理中起着基础性、长期性和全面性作用。本文分析了强化内部控制在银行资管业务转型中的必要性和紧迫性，并结合资管业务现状提出强化内控管理、夯实发展基础的切入点和发力点。本文还从加强内部控制环境建设、完善内部控制手段、保持沟通与协调、持续内部控制监督四个方面提出强化内控管理的建议。

进入21世纪以来，美国发布的萨班斯—奥克斯利（Sarbanes-Oxley）法案和美国反虚假财务报告委员会下属发起组织..（COSO）发布的内部控制框架

及其配套指南，在全球范围内对企业公司治理和内部控制产生了广泛影响。中国监管部门也高度重视银行业公司治理与内部控制建设，2009年至今商业银行按照财政部等五部委《企业内部控制基本规范》及银监会《商业银行内部控制指引》要求，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大要素，不断完善内部控制体系，规范内部管理。

内部控制并不是新概念，但因为其在商业银行经营管理中起到的基础性、长期性和全面性作用，需要时刻强调，常讲常新。根据巴塞尔..《加强银行公司治理的原则》，内控部门有助于银行的诚信合规和有效运行。如果内部控制不到位，商业银行发生合规风险、操作风险、声誉风险的可能性大大增加，极端情况下甚至引发案件风险，自身受到严重损害，国内外个别知名企业因内控失效暴露的风险事件屡屡敲响警钟。

商业银行资管业务转型中的内部控制