金融&贸易丨中国保理行业法规政策追昔探今(2)

另外，中国为适应改革开放之后的市场经济发展，特别是加入WTO后，对相关法律、法规有着迫切的需求，1999年3月..审议通过了《..合同法》，并于当年10月实施。虽然《合同法》中有关债权转让的规定，现在已被视为保理业务的基础法条，但是，由于《合同法》中有关债权转让的条款，显然并非针对保理业务，是具备通用性条款，故在当今保理案件审判中的适用总显得不能恰如其分。而直至现在，最高院也未有针对保理业务的司法解释，故使得在后来的保理合同纠纷司法实践中，各地方法院对保理合同的认识不一。 [好文分享：www.11jj.com]

快速发展期（2002年—2012年） [原创文章：www.11jj.com]

2001年年底，中国加入WTO并承诺开放金融市场，中国银行业的危机感，使其认识到开办保理业务的重要性，2002年年初发生的“南京爱立信倒戈事件”成为直接的导火索。为了吸引和留住优质客户，各家银行加快推进保理业务，中信银行、建设银行、浦发银行、农业银行、工商银行、招商银行及民生银行等国内主要商业银行纷纷加入FCI。各主要商业银行的普遍参与，以及中国经济和贸易的快速发展，使得我国保理业务在这一时期取得了飞跃发展，于2008年超越中国..地区成为全球最大的出口保理市场，并于2011年超越英国登顶全球最大保理国的位置。

这一时期，是中国保理业务的快速发展期。但与欧美等市场有大量专业的商业保理公司参与不同，商业银行是中国这一时期的主要参与者，直至2009年商业保理才在天津进行小规模试点。这一时期，国内仍没有正式出台针对保理业务的重要法律、法规。各家银行开办保理业务仍主要遵循FCI制定的《国际保理通用规则》，仅有国家外汇管理局在2003年5月发布了《关于出口保付代理业务项下收汇核销管理有关问题的通知》（汇发〔2003〕9号），就企业办理保理业务的外汇核销操作问题进行了明确（天津外汇管理分局在此政策基础上于2009年11月制定了地区性的操作规程），另有国家财政部于2003年5月发布了《关于企业与银行等金融机构之间从事应收债权融资等有关业务会计处理的暂行规定》（财会〔2003〕14号），文中明确了企业办理有追索权保理和无追索权保理业务的会计处理方法。

此外，2007年3月..审议通过《..物权法》，并于当年10月正式实施，随后由人民银行配套发布了《应收账款质押登记管理办法》（中国人民银行〔2007〕第4号令），对“应收账款”进行了法律界定，并引入了应收账款质押担保和登记的概念，以解决中国市场经济发展过程中的中小企业融资难问题。《物权法》的实施，促进了应收账款质押融资业务的发展，但保理业务作为一种以债权转让为基础的应收账款融资业务，在后续发展中，有追索权的保理业务与应收账款质押业务在实务中经常被混淆，也引发了转让与质押的优先权顺序、转让登记对抗效力等法律问题大讨论。

这一时期，虽然政府层面未制定针对保理业务的法律、法规，但随着银行保理业务的发展，2009年3月，由国内各主要商业银行发起，成立了中国银行业协会保理业务专业..，旨在加强行业自律和促进交流。随后，保理..制定了《中国银行业保理业务自律公约》和《中国银行业保理业务规范》，推动了银行保理业务的规范化发展。

蓬勃发展期（2013年—2017年）

这一时期，是我国银行保理的调整发展期、商业保理的蓬勃发展期，同时也是我国保理业务法律、法规密集出台的制度规范期。

1.银行保理的调整与规范发展期

2013年下半年，银行保理业务虚假融资风险频发，各家银行开始收紧保理授信政策，国有大型银行甚至一度暂停保理业务。大型银行的离席对我国保理业务总量产生了较大影响，FCI的统计数据显示，中国保理业务在2013年达到3万亿元的高点后，开始逐年下跌，进入调整期。