金融&贸易丨中国保理行业法规政策追昔探今(3)

此时，中国银行业监督管理..于2013年7月，发布了《关于加强银行保理融资业务管理的通知》（银监发〔2013〕35号），强调金融机构应加强保理业务风险的防控，并于次年4月，正式出台了《商业银行保理业务暂行管理办法》（银监会2014年第5号令），旨在促进商业银行保理业务的健康发展，提升商业银行保理业务的融资风险防控能力。该办法明确了保理业务的定义及应收账款内涵，督促银行根据自身特点，健全和完善保理业务的管理制度，提高对骗保、虚假贸易背景的甄别能力，加强融后资金监测力度，强化内部控制，做好风险隔离。该办法出台后，我国银行保理业务的发展有了明确的监管依据，银行保理业务也进入了规范发展时期。 [本文来自：www.11jj.com]

2.商业保理的蓬勃发展期 [好文分享：www.11jj.com]

与银行保理业务进入规范发展的同时，为促进商业领域信用销售的发展，积极探索利用外资的新方式，商务部于2012年6月出台了《关于商业保理试点有关工作的通知》（商资函〔2012〕419号），同意在天津滨海新区、上海浦东新区开展商业保理试点，设立商业保理公司；同年10月，商务部又下发了《关于商业保理试点实施方案的复函》（商资函〔2012〕919号），对设立商业保理公司的要求做了进一步的明确，如..资本、风险资本、10倍杠杆要求等。随后，上海和天津两地分别于2012年11月和12月出台了《上海市浦东新区设立商业保理企业试行办法》和《天津市商业保理业试点管理办法》，在明确设立商业保理公司要求的同时，提出了支持商业保理发展的相关政策，包括支持商业保理公司从金融机构获得融资支持、税收优惠、财政补贴等，并正式受理商业保理公司的..。自此，商业保理在我国开始发展。

之后，商务部又陆续发布了《关于香港、澳门服务提供者在深圳市、广州市试点设立商业保理企业的通知》（商资函〔2012〕1091号）和《关于在重庆两江新区、苏南现代化建设示范区、苏州工业园区开展商业保理试点有关问题的复函》（商资函〔2013〕680号）等文件，将商业保理试点范围不断扩大。随后，相关地区也陆续出台了区域性的商业保理发展政策，自此，商业保理开始进入蓬勃发展期。

作为商业保理业务的主管部门，商务部在出台支持政策的同时，也于2013年8月下发了《关于做好商业保理行业管理工作的通知》（商办秩函〔2013〕718号），又于2015年4月发布《商业保理企业管理办法（试行）》，旨在规范我国商业保理的发展。

此外，2016年5月，财政部、国家税务总局发布《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号，全面实施“营改增”政策。由于相关政策没有明确商业保理公司应如何适用增值税制度，造成商业保理行业税负增加，对商业保理行业的发展产生了一定的负面影响。

3.保理纠纷不断增加，保理法律问题凸显

随着银行保理业务的恢复发展，以及商业保理加入中国保理市场，2017年，我国保理业务量重返全球第一的位置。随之而来的是，与保理相关的诉讼纠纷也日益增多。但是在我国，除了《合同法》、《物权法》等基础性法律外，至今尚无针对保理业务的专门法律条文或司法解释，导致各地司法机构在处理保理合同纠纷时，对于保理法律关系的认定、保理合同的效力、案由的确定、管辖的确定以及法律适用等问题在认识上存在争议，在具体案件裁判上也存在不同的裁量标准。

不过，虽然上述争议问题在国内司法界尚没有明确的、统一的结论，但随着这两年保理纠纷案件的增多，天津、北京、湖北等地方各级法院在司法审判实务中不断总结经验，就相关司法适用标准在所辖地区范围内形成了一定共识：2014年11月，天津高级法院率先在国内发布了专门针对保理合同纠纷案件的《审判..纪要（一）》（津高法〔2014〕251号），解决了保理法律关系的认定、保理合同的效力、案由的确定、管辖的确定、法律适用等问题，并于2015年8月发布《审判..纪要（二）》（津高法〔2015〕146号），进一步明确债权转让通知的形式与效力、债务人对应收账款进行确认的效力等实务问题；2015年5月和2016年11月，北京高院、湖北省高院也分别在《当前商事审判中需要注意的几个法律问题》和《当前商事审判疑难问题裁判指引》中对保理合同纠纷的若干问题进行了明确。虽然这些区域性的指导文件并不具有强制效力，但对于辖区内法院审理保理案件具有一定的指导意义。此外，最高法院也同样关注到了保理合同纠纷的特殊性，于2015年12月召开的最高法院民事商事会议中专门提到了保理合同纠纷案件的审理问题。

最新政策变化与展望（2018年之后）